遗产和信托税更新- 2021年11月

施耐德唐斯的遗产规划专业团队提供2021年11月的遗产和信托税更新. 

我们都熟悉这句古老的谚语:除了死亡和纳税，生命中没有什么是确定的.  虽然这在本杰明·富兰克林(Benjamin Franklin)的时代可能是正确的，但今天的税收几乎没有确定性. 《bet9游戏平台》(“TCJA”)对税法进行了30多年来最彻底的改革，仅仅四年之后, 国会再次将目光投向了改变竞争环境.  

9月12日, 2021, 众议院筹款委员会提出了一系列建议，将纳入拜登总统的预算和解法案，即“重建更好法案”.“最初的法案包括各种提案，这些提案将对TCJA框架下存在的遗产和赠予税规划机会产生重大影响. 这些变化包括礼物的减少, estate, 以及代际转移(“GST”)豁免, 影响授予人信托的规则发生重大变化, 以及不允许非商业资产的估值折扣.    

关于重建更好计划的谈判正在进行中，目前的1美元.75万亿美元的救市计划规模大约是去年9月预计规模的一半. 令许多遗产规划专业人士感到惊讶的是, 立法的最新版本省略了上述建议, 遗产税制度几乎没有改变. 尽管这对纳税人来说暂时是个好消息, 重要的是要记住，这并不意味着考虑遗产规划的个人应该取消与他们的顾问的约会.  

First, 即使最终立法没有改变遗产税制度, 增加的免税额为11美元.700万只是暂时的，即使没有国会的行动，到2026年也会恢复到tcja之前的水平.  个人应该注意这种日落如何影响他们的遗产规划目标.  

Second, 虽然遗产税的条款还没有被纳入目前的法案, 某些不利的所得税规定保持不变. 作为所谓的“百万富翁附加税”的一部分,，对收入超过200元的遗产和不可撤销信托征收5%的附加税,500美元外加3%的附加税,000的收入水平. 在规划信托时，这种附加税会增加一层复杂性.

最后，重要的是要记住，我们仍然处于一个非常不确定的环境中. 虽然对遗产税不利的条款并没有出现在当前版本的立法中, 这些条款已经起草，将其中一些或全部“剪切粘贴”到最终立法中不需要付出很大努力. 在2022年和2024年选举之后，它们也有可能在未来的立法程序中再次出现.

有几种遗产规划技术非常适合这种不确定的环境. 我们鼓励您bet9平台游戏，讨论哪些规划机会最适合您和您的家人.

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